Die Körperschaftsteuererklärung und die Gewerbesteuererklärung müssen in Deutschland elektronisch eingereicht werden. Für ausländische Gesellschaften, die in Deutschland steuerpflichtig werden, stellt sich die Frage, über welchen Weg sie dieser Pflicht effektiv nachkommen. ELSTER ist das offizielle Portal der Finanzverwaltung. Der folgende Vergleich bewertet drei gängige Übermittlungsoptionen nach Kosten, Zeit, Risiken, Vor- und Nachteilen.
Rechtlicher Rahmen: Elektronische Abgabepflicht
Kapitalgesellschaften sind verpflichtet, ihre Körperschaftsteuererklärung elektronisch zu übermitteln. Auch die Gewerbesteuererklärung muss elektronisch an das Finanzamt gehen. ELSTER ist die hierfür vorgesehene Infrastruktur. Für ausländische Gesellschaften ist in der Regel eine deutsche Steuernummer erforderlich. Der ELSTER-Zugang muss beantragt werden, was über die Finanzverwaltung abgewickelt wird. Zuständiges Finanzamt ist meist das Amt, in dessen Bezirk sich die Geschäftsleitung oder die Betriebsstätte in Deutschland befindet.
Übermittlungsoptionen im Vergleich
| Kriterium | Option A: Eigenabgabe über ELSTER | Option B: Steuerberater | Option C: Zertifizierte Software |
|---|---|---|---|
| Kosten | Keine Nutzungsgebühr; nur interner Zeitaufwand | Honorarkosten nach Steuerberatervergütung | Lizenz- und ggf. Schulungskosten |
| Zeit | Hoher Einarbeitungs- und Erstellungsaufwand | Geringer Aufwand im Unternehmen nach Vollmacht | Mittlerer Aufwand für Software-Einrichtung und Eingabe |
| Risiko | Höheres Risiko bei Formularen, Fristen und fachlichen Fehlern | Geringeres Risiko durch steuerfachliche Prüfung | Abhängigkeit von Qualität der Software und eigenen Eingaben |
| Vorteile | Volle Kontrolle, keine externen Kosten, direkter Zugriff auf Daten | Fachliche Absicherung, Fristüberwachung, Entlastung | Strukturierte Eingabe, Wiederverwendbarkeit, teils Plausibilitätschecks |
| Nachteile | Einarbeitungsbedarf, Verantwortung für Korrektheit und Fristwahrung | Kosten, Abhängigkeit von Terminen und Verfügbarkeit | Kosten, Schulungsbedarf, nicht für alle Sonderfälle geeignet |
| Entscheidungskriterien | Einfache Steuersachverhalte, ausreichend interne Kapazität | Komplexe grenzüberschreitende Sachverhalte, fehlendes Know-how | Wiederkehrende Erklärungen, gewünschte Automatisierung |
Option A: Eigenabgabe über ELSTER
Die Nutzung von ELSTER ist kostenlos. Ausländische Gesellschaften können die Steuererklärungen selbst erstellen, sofern sie die deutschen Formulare und Fristen sicher beherrschen. Der Zugang erfordert eine Registrierung beim zuständigen Finanzamt. Vorteilhaft sind die Unabhängigkeit und die direkte Kontrolle über die übermittelten Daten. Nachteilig wirken sich die Einarbeitungszeit und die Haftung für fehlerhafte oder verspätete Abgaben aus.
Option B: Beauftragung eines Steuerberaters
Ein Steuerberater übernimmt die Erstellung und Übermittlung der Steuererklärungen über dessen ELSTER-Zugang. Das Unternehmen muss lediglich die notwendigen Unterlagen bereitstellen und eine Vollmacht erteilen. Diese Option reduziert das Risiko von Fristversäumnissen und Formfehlern. Demgegenüber stehen Honorarkosten und eine gewisse Abhängigkeit von der Arbeitsweise des Beraters. Für ausländische Gesellschaften, die mit dem deutschen Steuerrecht wenig vertraut sind, ist dieser Weg häufig die sicherste Wahl.
Option C: Zertifizierte Software
Es gibt am Markt Steuerprogramme, die eine Übermittlung über ELSTER unterstützen. Diese Software führt durch die Formulare und bietet Prüfmechanismen. Für Unternehmen, die regelmäßig Steuererklärungen in Deutschland abgeben müssen, kann dies eine sinnvolle Alternative zur reinen ELSTER-Oberfläche sein. Nachteilig sind Lizenzkosten und die Notwendigkeit, sich in die Software einzuarbeiten. Zudem ersetzt die Software keine steuerliche Beratung bei komplexen Sachverhalten.
Entscheidungskriterien für ausländische Gesellschaften
Die Wahl des passenden Wegs hängt von der Komplexität des Steuerfalls, der Häufigkeit der Abgaben, den internen Ressourcen und dem Kostenbudget ab. Für eine Gesellschaft mit einfacher Betriebsstätte und geringem Transaktionsvolumen kann die Eigenabgabe über ELSTER ausreichend sein. Sobald grenzüberschreitende Fragen, Doppelbesteuerungsabkommen oder besondere Gestaltungen eine Rolle spielen, ist ein Steuerberater zu empfehlen. Zertifizierte Software eignet sich vor allem für Unternehmen, die mehrere deutsche Gesellschaften oder wiederkehrende Erklärungen verwalten.
Vorbereitung und Registrierung
Vor der ersten Nutzung von ELSTER ist eine Registrierung erforderlich. Auch das Unternehmensregister oder die IHK bieten ausländischen Unternehmen Informationen über weitere Anmeldepflichten. Die für die Steuererklärung benötigten Daten stammen aus der Buchhaltung; die Fristen zur Abgabe ergeben sich aus den steuerrechtlichen Vorschriften. Bei Unklarheiten sollte das zuständige Finanzamt oder eine steuerliche Fachkraft hinzugezogen werden.
Offizielle Quellen
- ELSTER: elster.de
- Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK): bmwk.de
- Bundeszentralamt für Steuern (BZSt): bzst.de
- Germany Trade and Invest (GTAI): gtai.de
- Industrie- und Handelskammer (IHK): ihk.de
- Unternehmensregister: unternehmensregister.de
- Handelsregister: handelsregister.de
- Zoll: zoll.de
Stand: 2026-08-14
Alle Angaben ohne Gewähr; bitte die offiziellen aktuellen Fassungen prüfen.
Dieser Artikel ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.
